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要创业,你必须了解的税务相关知识!

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税务师刘永升 发表于 2019-4-20 10:15:01 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题
 
要创业,你必须了解的税务相关知识!
来源:蓝蝶天下

前段时间,一关系非常要好的朋友兴高采烈地告诉我说:我要创业了,帮我注册一下公司,惊不惊喜?意不意外?开不开心?
嗯嗯,惊喜意外又开心!!!
我信誓旦旦的告诉他:注册一家公司涉及到工商、税务、银行、人社局等各个部门,不过这些你都不需要操心,把相关资料给我,全部帮你搞定,倒是涉税方面的政策你作为老板确实需要有所了解。
我国目前开征了18个税种,你先听一下,分别为:
增值税  、消费税 、企业所得税 、个人所得税 、资源税、烟叶税、城市维护建设税、关税、船舶吨税、房产税、契税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、印花税、环境保护税。另外还有几项基金费用,听着就头大吧,没关系,有很多税种你公司并没有涉及到,我们就从公司注册开始说一下经常会涉及到的几大税种。

税费1:印花税
刚注册的公司接触的第一个税种就是印花税,你公司为服务型公司,注册资本是认缴制,认缴出资期限可以自主选择,不涉及税金。但是!!!一旦注册资本实缴了(即:实收资本),就需要缴纳印花税了,资金账簿的印花税税率是万分之五,但自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。从2019年1月1日起,资金账簿在原来优惠政策基础上按50%征收。
比如你实收资本为100万元,需要缴纳(100万*5‱ /2)50%=125元资金账簿印花税。其他账簿的印花税全部免征。

税费2:增值税、消费税
消费税是针对特殊消费品征收的,你从事的经营范围不需要考虑消费税,至于增值税,公司成立初期,规模小又属于劳动密集型企业,增值税建议选择小规模纳税人。
小规模纳税人征收率为3%,可以享受以下税收优惠政策:
月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
需要注意四点:
1、月销售额10万跟季销售额30是指扣除本期发生的销售不动产的销售额。
2、销售额是按月度或季度计算,如果年销售额未超过120万,但月度或季度销售额超过10万或30万也是不享受免税政策的,且是全额纳税。
3、此政策只针对开具的增值税普通发票,如果开具增值税专用发票是需要缴纳增值税的。
4、如果年应征销售额超过500万(纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应征销售额。)是需要登记为一般纳税人的,不能享受上述优惠政策。

税费3:附征税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金)
这四项税费相当于增值税跟消费税的影子,我们不考虑消费税,也就是说免征增值税就免征这四项税费,如果不符合免税政策的话,一般市区内的企业这四项税费税率合计为12.5%,从2019年1月1日起,城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加这三项减按50%征收,也就是说合计税率为增值税的6.5%,销售额的0.195%。
举个栗子:
2019年第一季度销售额为40万元,那么第一季度不能享受增值税免税政策,需要缴纳增值税为:40万*3%=12000元,增值税附加税为:12000元*6.5%=780元。

税费4:资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税
从2019年1月1日至2021年12月31日,青岛市内对增值税小规模纳税人按照50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加:这1个税种2项政府基金刚刚已经说过了。
房产税、城镇土地使用税:如果公司没有房产、土地等一般也不会涉及到这两个税种。
资源税:是针对开采矿产品跟生产盐的单位征收的,你公司未不涉。
耕地占用税:是占用了耕地建房或从事非农业建设的单位征收,你公司更不涉及。
印花税:除了刚刚说的账簿印花税外,还有4大类,用的比较多的就是合同性质的。
一言以蔽之,这几项中你公司只涉及印花税,其他的你暂时就不用关注了。

税费5:企业所得税
接下来我们说一下每个公司都会遇到的一大税种,企业所得税,从今年开始,这个税种国家给的红利可大着呢,企业所得税的法定税率为25%,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即实际税负为5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即实际税负为10%,是不是听晕了,那我们再举个栗子:
2019年度,你公司年度应纳税所得额为290万,那么本年应交企业所得税为:
100万*5%+190万*10%=24万元,明白了吧?

你猜猜我为什么举例为290万而不是310万呢?原因是这样滴:
这个政策针对的是小型微利企业,什么是小型微利企业呢?就是同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件且从事国家非限制和禁止行业的企业,如果你公司年应纳税所得额310万就不是小型微利企业了,那么你2019年就要按照25%的税率全额缴纳企业所得税了(注意:是全额征税,不是分段计算),即310万*25%=77.5万,而不是100万*5%+200万*10%+10万*25%=27.5万,这就是所谓的“一元税差”。

税费6:个人所得税
这个是需要公司代扣代缴的,税款是从员工工资里扣除的,负税人是员工,公司只是履行代扣代缴业务而已

税费7:残疾人保证金
工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征保障金。所以你公司也不需要缴纳。
其他几个税种你公司基本不涉及,就先不说了,说多了怕消化不良,你只要大概有所了解就行,具体的工作还是要交给公司会计的。

说了这么多,总结一下你公司目前涉及到的税种为:
1、增值税
2、城市维护建设税
3、教育费附加
4、地方教育费附加
5、地方水利建设基金
6、印花税
7、企业所得税
8、个人所得税
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